Steuerkennungen von Verkäufer und Käufer bei Reverse Charge angeben

Fehler BR-AE-02 EN 16931

Eine Rechnung, die eine Rechnungsposition (BG-25) enthält, bei der der Umsatzsteuerkategorie-Code des in Rechnung gestellten Artikels (BT-151) „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge)“ lautet, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers (BT-31), die Steuernummer des Verkäufers (BT-32) und/oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers (BT-63) sowie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers (BT-48) und/oder die Kennung der rechtlichen Registrierung des Käufers (BT-47) enthalten.

Pflichtregel: Solange sie verletzt ist, ist die Rechnung ungültig und wird von Validatoren abgewiesen.
Was nicht stimmt

Bei einer Rechnungsposition mit dem Umsatzsteuerkategoriecode AE fehlt mindestens eine der erforderlichen Kennungsgruppen: Es muss eine Verkäuferkennung aus SpecifiedTaxRegistration/ID mit schemeID VA oder FC oder eine Steuervertreter-USt-IdNr. mit schemeID VA vorhanden sein. Zusätzlich muss beim Käufer entweder eine USt-IdNr. mit schemeID VA oder eine Kennung in SpecifiedLegalOrganization/ID vorhanden sein.

Was die Regel bedeutet

Bei Reverse Charge (Steuerschuldumkehr) müssen die geprüften Steuerkennungen auf beiden Seiten der Rechnung vorhanden sein: mindestens eine passende Kennung des Verkäufers oder Steuervertreters und mindestens eine passende Kennung des Käufers.

Betroffene Felder BG-25 BT-151 BT-31 BT-32 BT-63 BT-48 BT-47
Bitte ergänzen Sie die Verkäufer- und Käuferkennung für Reverse Charge

Bei einer Rechnungsposition mit Reverse Charge fehlen eine passende Kennung des Verkäufers oder Steuervertreters und/oder eine passende Kennung des Käufers. Sie können die erforderlichen Kennungen in den Parteidaten ergänzen.

Was ist zu tun?
  1. Ergänzen Sie beim Verkäufer eine Steuerkennung mit schemeID VA oder FC, oder eine USt-IdNr. des Steuervertreters mit schemeID VA.
  2. Ergänzen Sie beim Käufer eine USt-IdNr. mit schemeID VA oder eine Kennung in SpecifiedLegalOrganization/ID.
  3. Prüfen Sie für die Steuerkennungen die Aufrufe von AddSellerTaxRegistration(...) und AddBuyerTaxRegistration(...) sowie die Property SchemeID.
  4. Erzeugen Sie die Rechnung neu und prüfen Sie sie erneut.
So sieht es aus
✗ Führt zur Meldung 
<ram:SellerTradeParty>
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="VA">SELLER-123</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
</ram:SellerTradeParty>
<ram:BuyerTradeParty/>
✓ In Ordnung 
<ram:SellerTradeParty>
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="VA">SELLER-123</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
</ram:SellerTradeParty>
<ram:BuyerTradeParty>
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="VA">BUYER-456</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
</ram:BuyerTradeParty>
In FactoorSharp prüfen
  • LegalOrganization.ID (SellerTradeParty: BT-31; SellerTradeParty: BT-32; BuyerTradeParty: BT-47; SellerTaxRepresentativeTradeParty: BT-63)
  • TaxRegistration.SchemeID (For Seller VAT identifier: BT-31; For Seller tax registration identifier: BT-32)
  • FacturXInvoice.AddBuyerTaxRegistration(no, schemeID) (BT-48)
  • FacturXInvoice.AddSellerTaxRegistration(no, schemeID) (BT-31)
  • FacturXInvoice.BuyerTaxRegistration (BT-48)
Technische Details

Der Test verlangt eine erfüllte Verkäuferbedingung und eine erfüllte Käuferbedingung. Auf Verkäuferseite werden schemeID VA oder FC bei SellerTradeParty oder VA bei SellerTaxRepresentativeTradeParty akzeptiert; auf Käuferseite VA bei der Steuerregistrierung oder eine SpecifiedLegalOrganization/ID.

Wo die Regel greift

Die Regel gilt für eine Rechnungsposition IncludedSupplyChainTradeLineItem mit dem CategoryCode AE in ApplicableTradeTax. Geprüft werden Steuerkennungen des Verkäufers oder seines Steuervertreters sowie eine Steuer- oder gesetzliche Kennung des Käufers.

Originalmeldung aus dem Schematron
An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Reverse charge" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) and the Buyer VAT identifier (BT-48) and/or the Buyer legal registration identifier (BT-47).
Kontext (rule/@context)
//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'AE']
Prüfausdruck (assert/@test)
( //ram:SellerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = ('VA', 'FC')] or //ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ ram:ID[@schemeID = 'VA'] ) and ( //ram:BuyerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA'] or //ram:BuyerTradeParty/ram:SpecifiedLegalOrganization/ram:ID )
Änderungen in den KoSIT-Prüfregeln
  • 2024-06-202024-06-20 · AddedCEN unexpected tests on BR-AE-02, BR-AE-03, and BR-AE-04 with BT-32 and no BT-31 in CII
  • 2024-06-202024-06-20 · Changedtests on BR-AE-02, BR-AE-03, and BR-AE-04 moved from `src/test/unexpected` to `src/test/cen-unit-tests`