Steuerbemessungsgrundlage der steuerfreien Aufschlüsselung abstimmen

Fehler BR-FXEXT-E-08b Factur-X

[BR-FXEXT-E-08b] - In einer Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23), in der der Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-118) gleich „E“ („Steuerbefreit“) ist, muss der Absolutbetrag von (Kategoriespezifischer Steuerbasisbetrag (BT-116) - ∑ Nettobeträge der Rechnungsposition (BT-131) + Σ Beträge der Abschläge auf Dokumentenebene (BT-92) - Σ Beträge der Zuschläge auf Dokumentenebene (BT-99) - Σ Beträge der Servicegebühren (BT-X-272)) ≤ 0,01 * ((Anzahl der Nettobeträge der Rechnungsposition (BT-131) + Anzahl der Beträge der Abschläge auf Dokumentenebene (BT-92) + Anzahl der Beträge der Zuschläge auf Dokumentenebene (BT-99) + Anzahl der Beträge der Servicegebühren (BT-X-272)) sein, wenn der Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) „Steuerbefreit“ (E) ist, jedoch nur für Rechnungspositionen, bei denen der „Untertyp der Rechnungsposition“ (BT-X-8) den Wert „DETAIL“ hat oder nicht angegeben ist, oder dieselbe Regel, wobei zusätzlich die Befreiungsgründe in Textform (BT-120) und als Code (BT-121) in BG-23 sowie die Befreiungsgründe für jede Rechnungsposition (BT-X-96 / BT-X-97), für Abschläge auf Dokumentenebene (BT-173 / BT-174), für Zuschläge auf Dokumentenebene (BT-175 / BT-176) und für Servicegebühren (BT-X-591 / BT-X-592) zu berücksichtigen sind. Eine der beiden Regeln muss eingehalten werden, wobei zu beachten ist, dass letztlich nur die zweite eingehalten werden muss.

Pflichtregel: Solange sie verletzt ist, ist die Rechnung ungültig und wird von Validatoren abgewiesen.
Was nicht stimmt

Der Betrag in ram:BasisAmount stimmt nicht innerhalb der zulässigen Rundungstoleranz mit den zugehörigen Nettobeträgen der Rechnungspositionen, Abschlägen, Zuschlägen und Logistik-Servicegebühren überein. Für die geprüfte Kategorie E werden Positionen mit ram:LineStatusReasonCode gleich DETAIL oder ohne dieses Element berücksichtigt. Der Test lässt entweder einen Abgleich unter Einbeziehung der Befreiungsgründe oder einen Abgleich ohne diese Einschränkung zu.

Was die Regel bedeutet

Die Steuerbemessungsgrundlage für die Kategorie E muss die Summen der zugehörigen Rechnungspositionen sowie der Dokumentenabschläge, Dokumentenzuschläge und Logistik-Servicegebühren widerspiegeln. Eine begrenzte Rundungsabweichung wird anhand der Anzahl der berücksichtigten Beträge zugelassen.

Betroffene Felder BG-23 BT-118 BT-116 BT-131 BT-92 BT-99 BT-X-272 BT-151 BT-95 BT-102 BT-X-273 BT-X-8 BT-120 BT-121 BT-X-96 BT-X-97 BT-173 BT-174 BT-175 BT-176 BT-X-591 BT-X-592
Bitte gleichen Sie die Bemessungsgrundlage der steuerfreien Umsatzsteuer ab

Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteueraufschlüsselung für E passt nicht ausreichend zu den zugehörigen Beträgen der Rechnung. Stimmen Sie die verwendeten Beträge und ihre Steuerkategorie aufeinander ab.

Was ist zu tun?
  1. Prüfen Sie ram:BasisAmount in der Umsatzsteueraufschlüsselung mit ram:CategoryCode gleich E.
  2. Gleichen Sie den Betrag mit den betreffenden Rechnungspositionen und den Abschlägen, Zuschlägen sowie Logistik-Servicegebühren ab.
  3. Prüfen Sie die Zuordnung über TaxCategoryCodes und die Positionsbeträge über TradeLineItem.LineTotalAmount.
  4. Prüfen Sie bei Dokumentenabschlägen und -zuschlägen die Beträge über AbstractTradeAllowanceCharge.ActualAmount.
  5. Erzeugen Sie die Rechnung erneut und prüfen Sie sie nochmals.
In FactoorSharp prüfen
  • TaxCategoryCodes (BT-151; BT-95; BT-102; BT-118)
  • AbstractTradeAllowanceCharge.ActualAmount (Document level allowance: BT-92; Document level charge: BT-99)
  • AssociatedDocument.LineStatusReasonCode (BT-X-8)
  • LineStatusReasonCodes (BT-X-8)
  • TradeLineItem.LineTotalAmount (BT-131)
Gut zu wissen

Der Test akzeptiert entweder den Abgleich unter Berücksichtigung der Befreiungsgründe oder den Abgleich ohne deren Abgleich.

Technische Details

Der Test vergleicht ram:BasisAmount mit der Summe der berücksichtigten ram:LineTotalAmount und ram:ActualAmount abzüglich der Zuschläge und Logistikgebühren. Die zulässige Abweichung beträgt 0.01 multipliziert mit der Anzahl der berücksichtigten Einträge. Die XPath-Bedingung akzeptiert eine Berechnung mit übereinstimmenden Befreiungsgrundtexten und -codes oder eine Berechnung ohne diesen Abgleich.

Wo die Regel greift

Die Regel gilt für eine Umsatzsteueraufschlüsselung ram:ApplicableTradeTax auf Dokumentenebene mit ram:CategoryCode gleich E und ram:TypeCode gleich VAT.

Originalmeldung aus dem Schematron
[BR-FXEXT-E-08b] - In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “E” ("Exempt from VAT"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-X-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Exempt from VAT" (E), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value ""DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.
Kontext (rule/@context)
//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='E'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']
Prüfausdruck (assert/@test)
( for $rate in xs:decimal(ram:RateApplicablePercent), $exempReasonText in normalize-space(ram:ExemptionReason), $exempReasonCode in normalize-space(ram:ExemptionReasonCode), $basisAmount in xs:decimal(ram:BasisAmount), $calculatedAmountBT131 in xs:decimal(round(sum(/rsm:CrossIndustryInvoice/ rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem[ not(ram:AssociatedDocumentLineDocument/ram:LineStatusReasonCode) or ram:AssociatedDocumentLineDocument/ram:LineStatusReasonCode = 'DETAIL' ]/ram:SpecifiedLineTradeSettlement[ ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode = 'E' and ram:ApplicableTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent) =$rate and normalize-space(ram:ApplicableTradeTax/ram:ExemptionReasonCode) = $exempReasonCode and normalize-space(ram:ApplicableTradeTax/ram:ExemptionReason) = $exempReasonText ]/ram:SpecifiedTradeSettlementLineMonetarySummation/xs:decimal(ram:LineTotalAmount)) * 100) div 100), $calculatedAmountBT131ini in 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return (abs($basisAmount - $calculatedAmountBT131 + $allowancesAmountBT92 - $chargesAmountBT99 - $logisticChargeAmount) le 0.01 * ($nbLineItems + $nbAllowancesOrCharges + $nblogisticCharge)) or (abs($basisAmount - $calculatedAmountBT131ini + $allowancesAmountBT92ini - $chargesAmountBT99ini - $logisticChargeAmountini) le 0.01 * ($nbLineItemsini + $nbAllowancesOrChargesini + $nblogisticChargeini)) )