Steuerbemessungsgrundlage für innergemeinschaftliche Lieferungen abstimmen

Fehler BR-FXEXT-IC-08b Factur-X

[BR-FXEXT-IC-08b] - In einer Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23), in der der Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-118) gleich „K“ („Innergemeinschaftliche Lieferung“) ist, gilt: Absolutwert von (Kategoriespezifischer Steuerbasisbetrag (BT-116) - ∑ Nettobeträge der Rechnungspositionen (BT-131) + Σ Beträge der Abschläge auf Dokumentenebene (BT-92) - Σ Beträge der Zuschläge auf Dokumentenebene (BT-99) - Σ Beträge der Servicegebühren (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Anzahl der Nettobeträge der Rechnungspositionen (BT-131) + Anzahl der Beträge der Abschläge auf Dokumentenebene (BT-92) + Anzahl der Beträge der Zuschläge auf Dokumentenebene (BT-99) + Anzahl der Beträge der Servicegebühren (BT-X-272)), wobei der Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) „Innergemeinschaftliche Lieferung“ (K) ist, jedoch nur für Rechnungspositionen, bei denen der „Untertyp der Rechnungsposition“ (BT-X-8) den Wert „DETAIL“ hat oder nicht angegeben ist, oder dieselbe Regel, wobei zusätzlich die Befreiungsgründe im Text (BT-120) und Code (BT-121) in BG-23 sowie die Befreiungsgründe auf jeder Rechnungsposition (BT-X-96 / BT-X-97), bei Abschlägen auf Dokumentenebene (BT-173 / BT-174), bei Zuschlägen auf Dokumentenebene (BT-175 / BT-176) und bei Servicegebühren für Logistikleistungen (BT-X-591 / BT-X-592) berücksichtigt werden. Eine der beiden Regeln muss eingehalten werden, wobei zu beachten ist, dass letztlich nur die zweite Regel eingehalten werden muss.

Pflichtregel: Solange sie verletzt ist, ist die Rechnung ungültig und wird von Validatoren abgewiesen.
Was nicht stimmt

Der Wert in ram:BasisAmount stimmt nicht ausreichend mit den Netto-Rechnungspositionen ram:LineTotalAmount, den Abschlägen und Zuschlägen ram:ActualAmount sowie den Gebühren ram:AppliedAmount überein. Berücksichtigt werden Positionen ohne ram:LineStatusReasonCode oder mit dem Wert DETAIL sowie Kategorie K und der Steuersatz. Der Test lässt den Abgleich entweder mit übereinstimmendem Befreiungstext und -code oder ohne diese zusätzliche Übereinstimmung zu; die zulässige Differenz richtet sich nach der Zahl der einbezogenen Beträge.

Was die Regel bedeutet

Die Umsatzsteueraufschlüsselung für K weist die Bemessungsgrundlage für innergemeinschaftliche Lieferungen aus. Sie muss den zugehörigen Nettobeträgen und den darin berücksichtigten Abschlägen, Zuschlägen und Gebühren entsprechen.

Betroffene Felder BG-23 BT-118 BT-116 BT-131 BT-92 BT-99 BT-X-272 BT-151 BT-95 BT-102 BT-X-273 BT-X-8 BT-120 BT-121 BT-X-96 BT-X-97 BT-173 BT-174 BT-175 BT-176 BT-X-591 BT-X-592
Bitte stimmen Sie die Bemessungsgrundlage für innergemeinschaftliche Lieferungen ab

Die Bemessungsgrundlage für die Kategorie K passt nicht ausreichend zu den zugehörigen Rechnungsbeträgen. Stimmen Sie die berücksichtigten Beträge und ihre Zuordnung zur Steuerkategorie aufeinander ab.

Was ist zu tun?
  1. Vergleichen Sie ram:BasisAmount mit den zugehörigen Netto-Rechnungspositionen, Abschlägen, Zuschlägen und Gebühren der Kategorie K.
  2. Prüfen Sie die Beträge mit TradeLineItem.LineTotalAmount und AbstractTradeAllowanceCharge.ActualAmount sowie die Einordnung der Kategorie über TaxCategoryCodes.
  3. Berücksichtigen Sie für den Abgleich den Steuersatz und die Befreiungsangaben, soweit sie bei den Beträgen übereinstimmen.
  4. Erzeugen Sie die Rechnung neu und prüfen Sie sie erneut.
In FactoorSharp prüfen
  • TaxCategoryCodes (BT-151; BT-95; BT-102; BT-118)
  • AbstractTradeAllowanceCharge.ActualAmount (Document level allowance: BT-92; Document level charge: BT-99)
  • AssociatedDocument.LineStatusReasonCode (BT-X-8)
  • LineStatusReasonCodes (BT-X-8)
  • TradeLineItem.LineTotalAmount (BT-131)
Technische Details

Der Test vergleicht ram:BasisAmount mit einer auf zwei Dezimalstellen gerundeten Summe aus Positionsnettos, Abschlägen, Zuschlägen und Gebühren. Die Differenz darf höchstens 0.01 multipliziert mit der Anzahl der einbezogenen Elemente betragen; zwei alternative Filterungen sind mit ODER verknüpft.

Wo die Regel greift

Die Regel gilt für die Umsatzsteueraufschlüsselung ram:ApplicableTradeTax auf Dokumentenebene mit Kategorie K und Steuertyp VAT.

Originalmeldung aus dem Schematron
[BR-FXEXT-IC-08b] - In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “K” ("Intra-community supply"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Intra-community supply" (K), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.
Kontext (rule/@context)
//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='K'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']
Prüfausdruck (assert/@test)
( for $rate in xs:decimal(ram:RateApplicablePercent), $exempReasonText in normalize-space(ram:ExemptionReason), $exempReasonCode in normalize-space(ram:ExemptionReasonCode), $basisAmount in xs:decimal(ram:BasisAmount), $calculatedAmountBT131 in xs:decimal(round(sum(/rsm:CrossIndustryInvoice/ rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem[ not(ram:AssociatedDocumentLineDocument/ram:LineStatusReasonCode) or ram:AssociatedDocumentLineDocument/ram:LineStatusReasonCode = 'DETAIL' ]/ram:SpecifiedLineTradeSettlement[ ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode = 'K' and ram:ApplicableTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent) =$rate and normalize-space(ram:ApplicableTradeTax/ram:ExemptionReasonCode) = $exempReasonCode and normalize-space(ram:ApplicableTradeTax/ram:ExemptionReason) = $exempReasonText ]/ram:SpecifiedTradeSettlementLineMonetarySummation/xs:decimal(ram:LineTotalAmount)) * 100) div 100), $calculatedAmountBT131ini in 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return (abs($basisAmount - $calculatedAmountBT131 + $allowancesAmountBT92 - $chargesAmountBT99 - $logisticChargeAmount) le 0.01 * ($nbLineItems + $nbAllowancesOrCharges + $nblogisticCharge)) or (abs($basisAmount - $calculatedAmountBT131ini + $allowancesAmountBT92ini - $chargesAmountBT99ini - $logisticChargeAmountini) le 0.01 * ($nbLineItemsini + $nbAllowancesOrChargesini + $nblogisticChargeini)) )