Steuerbemessungsgrundlage der Kategorie M abstimmen

Fehler BR-FXEXT-AG-08b Factur-X

[BR-FXEXT-AG-08b] - In einer Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23), in der der Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-118) gleich „M“ („Steuer für Produktion, Dienstleistungen und Einfuhr in Ceuta und Melilla (IPSI)“) ist, muss der Absolutwert von (Kategoriespezifischer Steuerbasisbetrag (BT-116) - ∑ Nettobeträge der Rechnungspositionen (BT-131) + Σ Beträge der Abschläge auf Dokumentenebene (BT-92) - Σ Beträge der Zuschläge auf Dokumentenebene (BT-99) - Σ Beträge der Servicegebühren (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Anzahl der Nettobeträge der Rechnungspositionen (BT-131) + Anzahl der Beträge der Abschläge auf Dokumentenebene (BT-92) + Anzahl der Beträge der Zuschläge auf Dokumentenebene (BT-99) + Anzahl der Beträge der Servicegebühren (BT-X-272)), wobei der Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) „Steuer für Produktion, Dienstleistungen und Einfuhr in Ceuta und Melilla (IPSI)“ (M) ist, jedoch nur für Rechnungspositionen, bei denen der „Untertyp der Rechnungsposition“ (BT-X-8) den Wert „DETAIL“ hat oder nicht angegeben ist, oder dieselbe Regel, jedoch auch unter Berücksichtigung der Befreiungsgründe in Text (BT-120) und Code (BT-121) in BG-23 und der Befreiungsgründe auf jeder Rechnungsposition (BT-X-96 / BT-X-97), auf Abschlägen auf Dokumentenebene (BT-173 / BT-174), auf Zuschlägen auf Dokumentenebene (BT-175 / BT-176) und auf Servicegebühren für Logistikleistungen (BT-X-591 / BT-X-592). Eine der beiden Regeln muss eingehalten werden, wobei letztendlich nur die zweite eingehalten werden muss.

Pflichtregel: Solange sie verletzt ist, ist die Rechnung ungültig und wird von Validatoren abgewiesen.
Was nicht stimmt

Der Betrag ram:BasisAmount stimmt nicht innerhalb der erlaubten Rundungstoleranz mit den zugehörigen Rechnungspositionen, Abschlägen, Zuschlägen und Logistikbeträgen überein. Der Test lässt entweder einen Abgleich unter Einbeziehung übereinstimmender Befreiungsgründe oder einen Abgleich ohne diese Filterung zu; in beiden Fällen werden nur Rechnungspositionen mit DETAIL oder ohne ram:LineStatusReasonCode berücksichtigt.

Was die Regel bedeutet

Die Bemessungsgrundlage der Kategorie M muss aus den dazugehörigen Rechnungspositionen, Abschlägen, Zuschlägen und Logistikleistungen nachvollziehbar sein. Der Test enthält zwei zulässige Berechnungswege, von denen einer die Befreiungsgründe mit abgleicht.

Betroffene Felder BG-23 BT-118 BT-116 BT-131 BT-92 BT-99 BT-X-272 BT-151 BT-95 BT-102 BT-X-273 BT-X-8 BT-120 BT-121 BT-X-96 BT-X-97 BT-173 BT-174 BT-175 BT-176 BT-X-591 BT-X-592
Bitte stimmen Sie die Bemessungsgrundlage der Kategorie `M` ab

Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteueraufschlüsselung M passt nicht ausreichend zu den zugehörigen Rechnungspositionen und Dokumentenbeträgen. Der Abgleich kann die Befreiungsgründe einbeziehen oder die Beträge nach Kategorie und Steuersatz zusammenfassen.

Was ist zu tun?
  1. Vergleichen Sie ram:BasisAmount mit den zugehörigen ram:LineTotalAmount, Abschlägen, Zuschlägen und ram:AppliedAmount.
  2. Prüfen Sie TaxCategoryCodes, TradeLineItem.LineTotalAmount und AbstractTradeAllowanceCharge.ActualAmount.
  3. Prüfen Sie, ob AssociatedDocument.LineStatusReasonCode beziehungsweise LineStatusReasonCodes DETAIL oder keinen Wert enthält; berücksichtigen Sie beim Abgleich Kategorie und Steuersatz sowie gegebenenfalls die Befreiungsgründe.
  4. Erzeugen Sie die Rechnung neu und prüfen Sie sie erneut.
In FactoorSharp prüfen
  • TaxCategoryCodes (BT-151; BT-95; BT-102; BT-118)
  • AbstractTradeAllowanceCharge.ActualAmount (Document level allowance: BT-92; Document level charge: BT-99)
  • AssociatedDocument.LineStatusReasonCode (BT-X-8)
  • LineStatusReasonCodes (BT-X-8)
  • TradeLineItem.LineTotalAmount (BT-131)
Gut zu wissen

Der Abgleich kann Befreiungsgrund und -text berücksichtigen oder nach Kategorie und Steuersatz ohne diese Übereinstimmung gruppieren.

Technische Details

Prüft eine Betragsgleichung mit Rundungstoleranz von 0,01 je einbezogenem Betrag. Die XPath-Bedingung ist eine Oder-Verknüpfung: ein Berechnungszweig filtert nach Befreiungsgrund und -text, der andere gruppiert nach Kategorie und Steuersatz.

Wo die Regel greift

Die Regel gilt für die Kategorie-M-Umsatzsteueraufschlüsselung ram:ApplicableTradeTax in ram:ApplicableHeaderTradeSettlement.

Originalmeldung aus dem Schematron
[BR-FXEXT-AG-08b] - In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “M” ("Ceuta and Mellita tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Ceuta and Mellita tax" (M), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.
Kontext (rule/@context)
//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='M'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']
Prüfausdruck (assert/@test)
( for $rate in xs:decimal(ram:RateApplicablePercent), $exempReasonText in normalize-space(ram:ExemptionReason), $exempReasonCode in normalize-space(ram:ExemptionReasonCode), $basisAmount in xs:decimal(ram:BasisAmount), $calculatedAmountBT131 in xs:decimal(round(sum(/rsm:CrossIndustryInvoice/ rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem[ not(ram:AssociatedDocumentLineDocument/ram:LineStatusReasonCode) or ram:AssociatedDocumentLineDocument/ram:LineStatusReasonCode = 'DETAIL' ]/ram:SpecifiedLineTradeSettlement[ ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode = 'M' and ram:ApplicableTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent) =$rate and normalize-space(ram:ApplicableTradeTax/ram:ExemptionReasonCode) = $exempReasonCode and normalize-space(ram:ApplicableTradeTax/ram:ExemptionReason) = $exempReasonText ]/ram:SpecifiedTradeSettlementLineMonetarySummation/xs:decimal(ram:LineTotalAmount)) * 100) div 100), $calculatedAmountBT131ini in 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return (abs($basisAmount - $calculatedAmountBT131 + $allowancesAmountBT92 - $chargesAmountBT99 - $logisticChargeAmount) le 0.01 * ($nbLineItems + $nbAllowancesOrCharges + $nblogisticCharge)) or (abs($basisAmount - $calculatedAmountBT131ini + $allowancesAmountBT92ini - $chargesAmountBT99ini - $logisticChargeAmountini) le 0.01 * ($nbLineItemsini + $nbAllowancesOrChargesini + $nblogisticChargeini)) )