Steuerbemessungsgrundlage der Kategorie M abstimmen

Warnung BR-FXEXT-AG-08rev Factur-X

[BR-FXEXT-AG-08rev] - In einer Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23), in der der Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-118) gleich „M“ („Steuer für Produktion, Dienstleistungen und Einfuhr in Ceuta und Melilla (IPSI)“) ist, muss der Absolutwert von (Kategoriespezifischer Steuerbasisbetrag (BT-116) - ∑ Nettobeträge der Rechnungspositionen (BT-131) + Σ Beträge der Abschläge auf Dokumentenebene (BT-92) - Σ Beträge der Zuschläge auf Dokumentenebene (BT-99) - Σ Beträge der Servicegebühren (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Anzahl der Nettobeträge der Rechnungspositionen (BT-131) + Anzahl der Beträge der Abschläge auf Dokumentenebene (BT-92) + Anzahl der Beträge der Zuschläge auf Dokumentenebene (BT-99) + Anzahl der Beträge der Servicegebühren (BT-X-272)), wobei der Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) „Steuer für Produktion, Dienstleistungen und Einfuhr in Ceuta und Melilla (IPSI)“ (M) ist und, sofern zutreffend, der Code für den Umsatzsteuerbefreiungsgrund und die Spezifizierung (BT-195, BT-174 und BT-176 und BT-X-592) sowie der Text des Befreiungsgrundes (BT-194, BT-173 und BT-175 und BT-X-591) mit dem Code für den Umsatzsteuerbefreiungsgrund und die Spezifizierung der Umsatzsteuerkategorie (BT-121) sowie dem Text des Umsatzsteuerbefreiungsgrundes (BT-120) identisch sind, jedoch nur für Rechnungspositionen, bei denen der „Untertyp der Rechnungsposition“ (BT-X-8) den Wert „DETAIL“ hat oder nicht angegeben ist.

Empfehlung: Die Rechnung bleibt gültig, sollte aber korrigiert werden, damit sie automatisch verarbeitet werden kann.
Was nicht stimmt

Der Betrag in ram:BasisAmount weicht zu stark von den Rechnungspositionsbeträgen, Abschlägen, Zuschlägen und Logistikbeträgen mit passender Kategorie, passendem Steuersatz und übereinstimmenden Befreiungsgründen ab. Rechnungspositionen werden nur berücksichtigt, wenn ram:LineStatusReasonCode fehlt oder DETAIL lautet.

Was die Regel bedeutet

Die Befreiungsgründe der einbezogenen Beträge müssen mit den Befreiungsangaben der Umsatzsteueraufschlüsselung übereinstimmen, damit die Bemessungsgrundlage der Kategorie M aus den zugehörigen Beträgen gebildet wird. Die zulässige Abweichung beträgt 0,01 je berücksichtigtem Betrag.

Betroffene Felder BG-23 BT-118 BT-116 BT-131 BT-92 BT-99 BT-X-272 BT-151 BT-95 BT-102 BT-X-273 BT-195 BT-174 BT-176 BT-X-592 BT-194 BT-173 BT-175 BT-X-591 BT-121 BT-120 BT-X-8
Bitte stimmen Sie die Bemessungsgrundlage der Kategorie `M` ab

Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteueraufschlüsselung M passt nicht ausreichend zu den Beträgen, die dieselbe Kategorie, denselben Steuersatz und dieselben Befreiungsgründe haben. Stimmen Sie die zugehörigen Rechnungspositionen und Dokumentenbeträge ab.

Was ist zu tun?
  1. Vergleichen Sie ram:BasisAmount mit den zugehörigen ram:LineTotalAmount, Abschlägen, Zuschlägen und ram:AppliedAmount.
  2. Prüfen Sie TaxCategoryCodes, TradeLineItem.LineTotalAmount und AbstractTradeAllowanceCharge.ActualAmount.
  3. Stellen Sie sicher, dass Kategorie, Steuersatz sowie Befreiungscode und Befreiungstext übereinstimmen und AssociatedDocument.LineStatusReasonCode beziehungsweise LineStatusReasonCodes DETAIL oder keinen Wert enthält.
  4. Erzeugen Sie die Rechnung neu und prüfen Sie sie erneut.
In FactoorSharp prüfen
  • TaxCategoryCodes (BT-151; BT-95; BT-102; BT-118)
  • AbstractTradeAllowanceCharge.ActualAmount (Document level allowance: BT-92; Document level charge: BT-99)
  • AssociatedDocument.LineStatusReasonCode (BT-X-8)
  • LineStatusReasonCodes (BT-X-8)
  • TradeLineItem.LineTotalAmount (BT-131)
Technische Details

Summiert Positionen, Abschläge, Zuschläge und Logistikbeträge nach Kategorie, Steuersatz und normalisierten Befreiungsangaben. Verglichen wird mit ram:BasisAmount; die Toleranz beträgt 0,01 je einbezogenem Betrag.

Wo die Regel greift

Die Regel gilt für die Kategorie-M-Umsatzsteueraufschlüsselung ram:ApplicableTradeTax in ram:ApplicableHeaderTradeSettlement.

Originalmeldung aus dem Schematron
[BR-FXEXT-AG-08rev] - In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “M” ("Ceuta and Mellita tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Ceuta and Mellita tax" (M), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.
Kontext (rule/@context)
//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='M'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']
Prüfausdruck (assert/@test)
( for $rate in xs:decimal(ram:RateApplicablePercent), $exempReasonText in normalize-space(ram:ExemptionReason), $exempReasonCode in normalize-space(ram:ExemptionReasonCode), $basisAmount in xs:decimal(ram:BasisAmount), $calculatedAmountBT131 in xs:decimal(round(sum(/rsm:CrossIndustryInvoice/ rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem[ not(ram:AssociatedDocumentLineDocument/ram:LineStatusReasonCode) or ram:AssociatedDocumentLineDocument/ram:LineStatusReasonCode = 'DETAIL' ]/ram:SpecifiedLineTradeSettlement[ ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode = 'M' and ram:ApplicableTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent) =$rate and normalize-space(ram:ApplicableTradeTax/ram:ExemptionReasonCode) = $exempReasonCode and normalize-space(ram:ApplicableTradeTax/ram:ExemptionReason) = $exempReasonText ]/ram:SpecifiedTradeSettlementLineMonetarySummation/xs:decimal(ram:LineTotalAmount)) * 100) div 100), $allowancesAmountBT92 in xs:decimal(round(sum(/rsm:CrossIndustryInvoice/ rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge[ ram:ChargeIndicator/udt:Indicator=false() and ram:CategoryTradeTax/ram:CategoryCode='M' and ram:CategoryTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent)=$rate and normalize-space(ram:CategoryTradeTax/ram:ExemptionReasonCode) = $exempReasonCode and normalize-space(ram:CategoryTradeTax/ram:ExemptionReason) = $exempReasonText ]/xs:decimal(ram:ActualAmount)) * 100) div 100), $chargesAmountBT99 in xs:decimal(round(sum(/rsm:CrossIndustryInvoice/ rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge[ ram:ChargeIndicator/udt:Indicator=true() and ram:CategoryTradeTax/ram:CategoryCode='M' and ram:CategoryTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent)=$rate and normalize-space(ram:CategoryTradeTax/ram:ExemptionReasonCode) = $exempReasonCode and normalize-space(ram:CategoryTradeTax/ram:ExemptionReason) = $exempReasonText ]/xs:decimal(ram:ActualAmount)) * 100) div 100), $nbLineItems in xs:decimal(count(/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem[ ( not(ram:AssociatedDocumentLineDocument/ram:LineStatusReasonCode) or ram:AssociatedDocumentLineDocument/ram:LineStatusReasonCode = 'DETAIL' ) and ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode = 'M' and ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent) =$rate and normalize-space(ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ ram:ExemptionReasonCode) = $exempReasonCode and normalize-space(ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ ram:ExemptionReason) = $exempReasonText ])), $nbAllowancesOrCharges in xs:decimal(count(/rsm:CrossIndustryInvoice/ rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge[ ram:CategoryTradeTax/ram:CategoryCode='M' and ram:CategoryTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent)=$rate and normalize-space(ram:CategoryTradeTax/ram:ExemptionReasonCode) = $exempReasonCode and normalize-space(ram:CategoryTradeTax/ram:ExemptionReason) = $exempReasonText ])), $logisticChargeAmount in xs:decimal(round(sum(/rsm:CrossIndustryInvoice/ rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ ram:SpecifiedLogisticsServiceCharge[ ram:AppliedTradeTax/ram:CategoryCode='M' and ram:AppliedTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent)=$rate and normalize-space(ram:AppliedTradeTax/ram:ExemptionReasonCode) = $exempReasonCode and normalize-space(ram:AppliedTradeTax/ram:ExemptionReason) = $exempReasonText ]/xs:decimal(ram:AppliedAmount)) * 100) div 100), $nblogisticCharge in xs:decimal(count(/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:SpecifiedLogisticsServiceCharge[ ram:AppliedTradeTax/ram:CategoryCode='M' and ram:AppliedTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent)=$rate and normalize-space(ram:AppliedTradeTax/ram:ExemptionReasonCode) = $exempReasonCode and normalize-space(ram:AppliedTradeTax/ram:ExemptionReason) = $exempReasonText ])) return abs($basisAmount - $calculatedAmountBT131 + $allowancesAmountBT92 - $chargesAmountBT99 - $logisticChargeAmount) le 0.01 * ($nbLineItems + $nbAllowancesOrCharges + $nblogisticCharge) )